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[咨询求助]  咨询“专项附加扣除填报”怎么操作和什么作用?
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jdndndnnd 发表于 2021-06-10 16:56:35 [来自手机] 受理部门: 县税务局
个人所得税app里面的专项附加扣除填报这个有什么用处,听朋友说可以把交的税退一点回来,什么子女教育赡养老人住房租金怎么填,描述一下,顺便教教我怎么操作。谢谢领导
县税务局 2021-06-11 11:29:35 答复如下:
   您好,您于6月10日咨询的关于“个人所得税app里面的专项附加扣除填报这个有什么用处,听朋友说可以把交的税退一点回来,什么子女教育赡养老人住房租金怎么填,描述一下,顺便教教我怎么操作。”的问题,宁海县税务局工作人员已与您联系解答,现就您的问题答复如下:
    根据《个人所得税法》规定,居民个人需将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算,用公式表示2020个人所得税综合所得汇算清缴即:2020个人所得税综合所得汇算清缴应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额。其中,综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠,均为2020年度内实际发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除,为2020年度内符合条件的扣除。因此若您有相应的可享受的专项附加扣除且未在预扣预缴时及时享受,可在汇算清缴时补充享受且可能产生退税。专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
赡养老人
    根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定,纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:         
    (一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;
    (二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
    若您符合上述政策享受条件,可登录个人所得税APP,点击首页【专项附加扣除填报】,选择扣除年度,再选择下方符合条件的【赡养老人】,确认纳税人基本信息无误后,选择扣除年度并录入被赡养人相关信息,选择是否独生子女(非独生子女必须录入本年度月扣除金额并选择分摊方式),选择申报方式后,点击提交即可。

子女教育
    根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定执行。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
    若您符合上述政策享受条件,可登录个人所得税APP,点击首页【专项附加扣除填报】,选择扣除年度,再选择下方符合条件的【子女教育】,1.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】; 2.录入子女信息,带*号项目为必填项; 3.设置分配比例; 4.纳税人可根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”方式。

住房租金
    根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按标准进行定额扣除。 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:
  (一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;
  (二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。
    若您符合上述政策享受条件,可登录人所得税APP,点击首页【专项附加扣除填报】,选择扣除年度,再选择下方符合条件的【住房租金】,1.确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】; 2.录入房屋租赁信息,出租方类型分为自然人和组织,录入对应类型的出租人身份证件信息(非必填)或出租单位统一社会信用代码(非必填)、出租单位名称(非必填),点击【下一步】; 3.录入配偶信息,若在个人信息中已经维护配偶信息,则系统会自动带出;若未提前维护配偶信息,可直接在此处新增配偶信息。 4.纳税人可根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”方式。
    感谢您对税务工作的关注与支持,如还有疑问,请拨打纳税服务热线0574-65512366。 
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提问者于2021-06-11 11:36:02对答复作了如下评价: